Νέες Οδηγίες για τον Ταμειακό Προγραμματισμό 2026 στους Δήμους
Το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους (ΓΛΚ) εξέδωσε πρόσφατα μια νέα εγκύκλιο που αφορά την κατάρτιση του Ταμειακού Προγραμματισμού για το οικονομικό έτος 2026. Η εγκύκλιος, που δημοσιεύθηκε στις 25 Νοεμβρίου 2025, παρέχει κατευθύνσεις για τη διενέργεια υποχρεωτικών συναλλαγών από όλους τους φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, με στόχο την αποτελεσματική διαχείριση των οικονομικών πόρων.
Κεντρικός Στόχος: Αξιόπιστος Ταμειακός Προγραμματισμός
Σύμφωνα με την εγκύκλιο, το ΓΛΚ αναλαμβάνει την ευθύνη για την παρακολούθηση και εποπτεία των τραπεζικών λογαριασμών όλων των φορέων, προκειμένου να διασφαλιστεί ένας ενιαίος και αξιόπιστος ταμειακός προγραμματισμός σε όλη τη Γενική Κυβέρνηση. Η σωστή κατάρτιση των ταμειακών ροών είναι κρίσιμη για την αποτελεσματική διαχείριση των διαθέσιμων και υποχρεώσεων των φορέων.
Υποχρεώσεις και Διαδικασίες για τις Πληρωμές
Ένα από τα κύρια σημεία της εγκυκλίου είναι η υπενθύμιση ότι, σύμφωνα με το άρθρο 69Α του ν. 4270/2014, οι πληρωμές πρέπει να πραγματοποιούνται υποχρεωτικά από τον λογαριασμό ταμειακής διαχείρισης στην Τράπεζα της Ελλάδος (Λογαριασμός 26 της ΤτΕ). Μοναδικές εξαιρέσεις ισχύουν για συγκεκριμένους φορείς.
Από την 1η Ιανουαρίου 2025, καταργείται η χρήση επιταγών και έγχαρτων εντολών, με όλες τις πληρωμές να γίνονται ηλεκτρονικά μέσω του ΔΙΑΣ Portal, εκτός από ελάχιστες περιπτώσεις που θα κρίνει η Τράπεζα της Ελλάδος.
Προθεσμίες και Υποχρεώσεις Υποβολής
Η εγκύκλιος διευκρινίζει επίσης ποιοι φορείς υποβάλλουν τακτικά τον ταμειακό προγραμματισμό. Αν και η υποχρέωση αυτή αφορά όλους τους φορείς, η υποβολή στο ΓΛΚ γίνεται μόνο από 40 πιλοτικούς φορείς, όπως ορίζεται στο ΦΕΚ 5478/Β/14.10.2025. Στο παράρτημα της εγκυκλίου περιλαμβάνεται αναλυτικός κατάλογος των φορέων, όπως οι Περιφέρειες, ο ΕΦΚΑ, ο ΟΠΕΚΑ, ο ΟΑΕΔ/ΔΥΠΑ, το Πράσινο Ταμείο και άλλοι.
Για το 2026, ισχύουν συγκεκριμένα χρονοδιαγράμματα υποβολών, όπως αναλύεται σε πίνακα της εγκυκλίου. Επιπλέον, παρέχονται εξειδικευμένες οδηγίες για τη συμπλήρωση του νέου πίνακα ταμειακού προγραμματισμού, με παραδείγματα υπολογισμού του μέγιστου ορίου ρευστότητας.
Αξιοσημείωτο είναι ότι από την 1η Ιανουαρίου 2027, το νέο σύστημα gov-ERP θα λειτουργεί πλήρως, ενσωματώνοντας τις διαδικασίες του ταμειακού προγραμματισμού.
